2022年7月至2023年6月，縣審計局共完成審計項目47項，即：縣級財政管理審計2項，部門預算執(zhí)行審計7項，民生專項資金審計2項，政府投資建設項目竣工決算審計19項，領導干部經(jīng)濟責任審計12項，領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計2項，其他財政財務收支審計2項，開展整改跟蹤審計調(diào)查1項，并在上述審計中對被審計單位貫徹落實重大政策措施情況進行了檢查。審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額3288萬元，管理不規(guī)范問題金額27380.71萬元。審計后應上繳財政3200.39萬元，已上繳241.22萬元；政府投資建設項目竣工決算審計節(jié)約財政資金1124.82萬元；應歸還并已歸還原渠道資金68.58萬元；應調(diào)賬并已調(diào)賬處理843.54萬元；被采納審計建議119條；移送有關主管部門處理事項13項，涉及金額371.54萬元。 審計結果表明，2022年度，牟定縣財政工作統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，強化財政收支管理和績效管理，完成了縣人大常委會批準的年度預算任務，財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。全年完成一般公共預算收入44668萬元，為年初預算數(shù)的101%，同比增收2550萬元，增長6.1%；一般公共預算支出200366萬元，為年初預算數(shù)的100.3%，同比增支6500萬元，增長3.4%。政府性基金預算收入13022萬元，完成預算調(diào)整數(shù)的100%，同比減收3984萬元，減少23.43%；政府性基金預算支出73294萬元，完成預算調(diào)整數(shù)的100.4%，同比減支5783萬元，減少7.31%。社保基金預算收入29788萬元，為年初預算數(shù)的103.3%，同比增收1183萬元，增長4.13%；社保基金預算支出25235萬元，為年初預算數(shù)的100.7%，同比增支1687萬元，增長7.16%。國有資本經(jīng)營預算收入12萬元、支出12萬元。年初預算預備費500萬元，實際動支486.13萬元。

一、2022年度縣級財政預算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

（一）縣級財政管理審計情況

1.2022年度縣本級財政預算執(zhí)行及決算草案編制情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是非稅收入未及時上繳國庫3753.69萬元；二是違反規(guī)定退付國庫庫款1441萬元；三是國有土地使用權出讓收入未收繳入庫2573.61萬元；四是部分預算單位未及時上繳非稅收入299.23萬元；五是部分預算單位未及時上繳存量資金18.51萬元；六是2022年度全縣公車購置和運維費不降反增；七是國有資產(chǎn)管理不到位（部分縣屬國有企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權不清，部分國有房屋土地資產(chǎn)閑置，部分事業(yè)單位未及時核銷已拆除的房屋及建筑物資產(chǎn)）。

2.2023年專項債券項目資產(chǎn)管理使用情況專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：縣中醫(yī)醫(yī)院補短板建設項目和小土鍋箐水庫、高泉閘水庫、觀音塘河等4個調(diào)水工程項目未按方案工期完工結算，未及時形成資產(chǎn)15445.95萬元；城市停車場建設項目未及時辦理竣工財務決算；大型公路冷鏈物流園區(qū)建設項目、慶豐水處理廠及配套管網(wǎng)改擴建項目、戌街中型灌區(qū)調(diào)水工程項目等3個專債項目建設進度推進緩慢。

（二）部門預算執(zhí)行審計情況

開展部門預算執(zhí)行審計（調(diào)查）7項，對2021年度的27個預算單位、2022年度1個單位的預算執(zhí)行情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：7個單位“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范26.52萬元，表現(xiàn)為不降反增、超預算支出、公務接待不規(guī)范、隱匿列支公車運維費；5個單位資產(chǎn)管理不規(guī)范30.41萬元，表現(xiàn)為固定資產(chǎn)未入賬和多記固定資產(chǎn)等；5個單位非稅收入未繳財政1.8萬元；4個單位擴大開支范圍5.1萬元；4個單位違規(guī)報銷差旅費0.23萬元；4個單位超標準收取工程質保金7.22萬元；3個單位應繳未繳存量資金1.25萬元；3個單位往來款長期掛賬6.54萬元；2個單位違規(guī)轉移零余額賬戶資金3.39萬元；2個單位超預算列支會議費6.11萬元；2個單位擠占挪用專項經(jīng)費0.51萬元；1個單位超預算列支培訓費2.42萬元，1個單位未執(zhí)行“收支兩條線”，1個單位會計核算不規(guī)范，1個單位未獨立核算工會經(jīng)費。

（三）民生專項資金審計情況

1.2020-2021年高標準農(nóng)田建設項目和資金審計。發(fā)現(xiàn)問題11個：未建立項目庫；擴大范圍列支項目管理費8.12萬元；省級財政配套資金未及時足額下達1451.48萬元；縣財政局資金撥付不及時1252.49萬元；高標準農(nóng)田建設項目支出占用其他資金1263.82萬元；項目已實施結束，結余項目資金3.57萬元；超標準收取工程監(jiān)理質保金1.06萬元；2021年度項目未如期完工；2020年度項目資產(chǎn)移交流程不規(guī)范；管護主體及權責不夠明確；以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未完成整改（15個建設項目違規(guī)占用287個高標準農(nóng)田地塊1287.52畝的問題，已整改222個地塊1104.74畝，未完成整改65個地塊182.78畝）。

2.2022年度滬滇扶貧協(xié)作項目資金財務收支情況審計。發(fā)現(xiàn)問題3個：新橋鎮(zhèn)挪用本項目資金5萬元彌補其他項目資金缺口；蟠貓鄉(xiāng)報賬不及時42萬元；戌街鄉(xiāng)超標準收取工程質保金12萬元。

（四）政府投資建設項目竣工決算審計情況

對19項政府投資建設項目竣工決算進行了審計，送審金額33066.29萬元，審定工程造價31941.47萬元，審計后節(jié)約財政資金1124.82萬元，結余資金上繳財政223.37萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計工程價款1124.82萬元；二是應付未付永久征地補償款439.11萬元；三是項目結余資金未繳財政223.37萬元；四是項目超計劃投資83.99萬元；五是擠占挪用項目資金及在建設成本中列支不相關支出7.6萬元；六是超標準預留質量保證金3.46萬元；七是差旅費報銷及公務接待管理不規(guī)范等1.57萬元。同時，部分項目還存在超概算投資未報批、未按規(guī)定辦理竣工驗收備案手續(xù)、項目合同部分事項和服務內(nèi)容重復且支付費用、同一項目重復簽訂合同且支付費用、未按規(guī)定提供會計資料等問題。

（五）領導干部任期經(jīng)濟責任審計情況

對12位縣管領導干部任職期間經(jīng)濟責任履行情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是公用經(jīng)費支出方面存在7個單位違規(guī)報銷差旅費2.12萬元，2個單位差旅費審批不嚴格6.81萬元，1個單位違規(guī)擴大開支范圍及多報支出1.32萬元；二是“三公”經(jīng)費方面存在1個單位不降反增10.09萬元，4個單位隱匿列支5.75萬元，8個單位公務接待管理不規(guī)范11.98萬元；三是國有資產(chǎn)管理方面存在2個單位采購不規(guī)范2.65萬元，6個單位固定資產(chǎn)未入賬116.54萬元；四是4個單位存量資金及非稅收入未上繳財政53.92萬元；五是津補貼方面存在2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放煙葉生產(chǎn)獎金和補貼40.66萬元，3個單位超范圍發(fā)放年終綜合績效考核獎10.47萬元；六是財政專項資金管理方面存在2個單位對項目及資金監(jiān)管不力導致項目推進緩慢、資金效益不高，1個單位違規(guī)撥付財政補助資金3萬元，1戶用款企業(yè)虛列財政補助資金支出7.73萬元；七是違規(guī)報銷醫(yī)保基金5萬元；八是2個單位黨費繳存不及時2.44萬元；九是工會經(jīng)費方面存在2個單位超標準超范圍列支1.02萬元，1個單位未獨立核算。十是2個單位會計賬務核算不規(guī)范，1個單位往來款處理不及時。延伸審計村委會存在問題有：戌街鄉(xiāng)5個村委會擴大范圍發(fā)放村集體經(jīng)濟獎勵3.3萬元，老納村委會違規(guī)出借村集體資金17萬元長期未收回、虛列支出套取財政資金2.35萬元；江坡鎮(zhèn)龍排村委會黨總支書記私設“小金庫”7.25萬元、原副書記騙取財政補償資金0.42萬元、沙羅鎮(zhèn)村民小組原組長截留挪用集體資金4.14萬元、龍排村委會用村集體資金報銷個人應負擔伙食費2.28萬元。

（六）領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況

1.戌街鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長李某某同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：2宗設施農(nóng)用地占用永久基本農(nóng)田2278.2平方米未辦理備案手續(xù)；3宗新增農(nóng)村宅基地占用永久基本農(nóng)田1974.66平方米；領導班子聯(lián)系地災隱患點職責、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權流轉管理及土地規(guī)劃建設專管員職責履行不到位；未簽訂耕地保護目標責任書；對村委會森林草原防滅火工作未開展考核；未制定畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)限養(yǎng)區(qū)劃定工作方案；未將路長制工作納入村委會年度綜合績效考核。

2.譚某某同志任江坡鎮(zhèn)黨委書記、魏某某同志任江坡鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責任情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：新增建設（郭普村文化室及健身廣場）占用耕地2.11畝，未批先建新增農(nóng)村建設用地（宅基地）8.77畝；設施農(nóng)用地占用耕地8.57畝未辦理審批手續(xù)；轄區(qū)內(nèi)企業(yè)未制定突發(fā)環(huán)境事件應急預案；領導班子聯(lián)系地災隱患點職責、農(nóng)村土地承包經(jīng)營權流轉管理及土地規(guī)劃建設專管員工作職責落實不到位。

（七）其他財政財務收支審計情況

1.縣建設工程質量檢測中心2020-2022年財務收支審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：內(nèi)控制度不健全，車輛管理不規(guī)范，無發(fā)票列支房租費21萬元，違規(guī)列支工會經(jīng)費0.41萬元，固定資產(chǎn)賬實不符34.18萬元，公務接待不規(guī)范2.75萬元，報銷支出憑證不規(guī)范。

2.縣城管局2022年度財政收支情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：非稅收入未及時足額繳庫7.24萬元，往來款長期掛賬42.82萬元，出納員未及時移交賬務，縣城環(huán)衛(wèi)保潔及綠化管養(yǎng)管理不規(guī)范（采購服務未公開招標，服務費用難以控制）。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計工作報告所列問題整改情況

上年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告所列52個項目153個問題，截至2023年6月底，已整改完畢150個，尚未完成整改3個。即：“十三五”期間易地扶貧搬遷債務情況審計發(fā)現(xiàn)的“集中安置點附屬實施項目拖欠企業(yè)工程款554.76萬元”問題（尚未整改504.07萬元）、縣自然資源局局長王玉員同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責任審計發(fā)現(xiàn)的“礦山恢復治理及土地復墾工作監(jiān)督不到位，致使11家企業(yè)欠繳土地復墾費835.45萬元”問題（尚未整改412.72萬元）、州生態(tài)環(huán)境局牟定分局局長李曉宏同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)保責任審計發(fā)現(xiàn)的“未嚴格執(zhí)行企業(yè)‘三同時’制度”等3個問題未完全整改。

（二）本年度審計工作報告所列問題整改情況

2022年7月1日至2023年6月30日，縣委審計辦（縣審計局）組織實施審計和審計調(diào)查項目47項，發(fā)現(xiàn)問題188個，出具《審計報告》47個、《審計決定書》41個。截至2023年7月31日，還在整改期限內(nèi)需執(zhí)行整改問題69個，應整改完成119個，現(xiàn)已整改114個，正在整改3個；未整改2個，整改率96%。

三、審計建議

（一）進一步加大財政資源統(tǒng)籌力度。提升預算編制的規(guī)范性和精準性，強化稅源建設和非稅收入征管，有效盤活存量資金、存量資產(chǎn)，推動國有資產(chǎn)保值增值，繼續(xù)貫徹落實過“緊日子”要求，促進財政資金提質增效。

（二）進一步加大財會監(jiān)督力度。壓實部門預算管理主體責任，嚴禁無預算、超預算和超標準、超范圍支出，嚴格執(zhí)行政府采購和國有資產(chǎn)管理相關法律法規(guī)，強化地方政府專項債券資金及項目管理，強化財會監(jiān)督常態(tài)化工作，嚴肅糾治違紀違規(guī)行為。

（三）進一步強化政府投資項目管理。切實規(guī)范工程項目管理，嚴格執(zhí)行基本建設程序，加強對施工方、監(jiān)理方、造價咨詢服務方等參建單位的履約監(jiān)督，做細做實項目竣工財務決算，嚴控建設成本和工程投資。

（四）進一步深化審計整改工作。堅持一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革，壓實審計整改各方責任，落實落細審計發(fā)現(xiàn)問題整改分類和認定標準、跟蹤督查、追責問責辦法等制度機制，確保已有問題“清零”，新增問題按期整改，以推動問題整改服務和保障我縣經(jīng)濟社會高質量發(fā)展。

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