2021年7月至2022年6月，縣審計局實施完成審計項目41項，即：縣級財政管理審計3項，部門預算執(zhí)行審計6項，民生專項資金審計4項，政府投資建設項目竣工決算審計14項，領導干部經濟責任審計6項，領導干部自然資源資產離任審計2項，其他財政財務收支審計3項，重大政策措施落實跟蹤審計3項。發(fā)現違規(guī)問題金額1 167.09萬元，管理不規(guī)范問題金額92 455.46萬元。審計后應上繳財政726.06萬元并已上繳503.15萬元；核減工程造價節(jié)約財政資金374.36萬元；應歸還并已歸還原渠道資金4.11萬元；應調賬并已調賬處理49.45萬元；被采納審計建議99條；移送有關主管部門處理事項7項，涉及金額289.11萬元。 審計結果表明，2021年度，牟定縣財政工作統(tǒng)籌推進疫情防控和經濟社會發(fā)展，以穩(wěn)收支、保“三保”、防風險、守底線為總體目標，積極落實財稅政策，加強財政資金統(tǒng)籌和監(jiān)管，強化財政收支管理和績效管理，完成了縣人大常委會批準的2021年度預算任務，財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。全年完成一般公共預算收入42 118萬元，為年初預算數的103%，同比增收2 390萬元，增長6%；一般公共預算支出193 866萬元，為年初預算數的100.5%，同比增支6 570萬元，增長3.5%。政府性基金預算收入17 006萬元，為年初預算數的132.2%，同比減收3 890萬元，減少18.6 %；政府性基金預算支出79 077萬元，為年初預算數的710.5%，同比增支41 129萬元，增長108.4 %。社保基金預算收入28 605萬元，為年初預算數的118.92%，同比增收6 023萬元，增長26.67%；社保基金預算支出23 548萬元，為年初預算數的98.3%，同比增支922萬元，增長4.07%。國有資本經營預算收入36萬元、支出36萬元。

一、2021年度縣級財政預算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

（一）縣級財政管理審計情況

1.本級預算執(zhí)行和決算草案審計。發(fā)現的主要問題：一是縣級專項預算不細化8 100.24萬元；二是31家預算單位欠繳公務用車保障平臺租車費151.77萬元；三是未嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度實撥資金48 167.37萬元；四是非稅收入專戶土地保證金科目長期掛賬71.14萬元。

2.2021年新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況專項審計。發(fā)現的主要問題：預算分配下達不及時、滯撥資金526.74萬元，項目進度緩慢導致資金支出比例低、閑置沉淀826.59萬元，未及時準確標注直達資金標識11筆5 348.66萬元，財政“一體化”平臺的直達資金收支數據與直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數據不一致。

3.2019-2021年地方政府專項債券資金管理使用情況審計。發(fā)現的主要問題：部分項目債券資金撥付不及時11 081.60萬元，違規(guī)出借項目債券資金7 647.97萬元，政府基金收入未及時繳庫17.64萬元，項目應籌措資金到位率低，部分專債項目建設推進緩慢，停車場專債項目投入運營項目產出效益不高。

（二）部門預算執(zhí)行審計情況

對6個縣級一級預算單位2021年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了審計。發(fā)現的主要問題：縣委編辦往來款長期掛賬未清理0.5萬元；縣文旅局專項資金結余未上繳財政13.59萬元、中介服務事項未進中介超市公開選取15.8萬元、往來款長期掛賬未清理20.70萬元；縣自然資源局違規(guī)報銷差旅費0.07萬元（對縣委黨校、縣政務服務管理局、縣地震局預算執(zhí)行審計發(fā)現問題已并入單位領導經濟責任審計項目處理）。

（三）民生專項資金審計情況

共實施民生項目及專項資金審計4項，除2021年度滬滇扶貧協(xié)作項目資金審計未發(fā)現問題外，其他3個項目發(fā)現問題13個。

1.牟定縣2018-2020年農村人居環(huán)境整治專項審計調查。發(fā)現的主要問題：農村生活垃圾治理有差距，農村生活污水治理短板突出，公廁和戶廁建管水平有待提升，村容村貌提升仍需加強，長效管護機制執(zhí)行有差距，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾運輸車輛使用率不高，專項資金結余未上繳財政64.18萬元，鳳屯鎮(zhèn)資金支出報賬不及時281.25萬元。

2.牟定縣2019-2021年老舊小區(qū)改造項目專項審計調查。發(fā)現的主要問題：2019、2020年度老舊小區(qū)改造項目未按照規(guī)定辦理施工許可證；2021年度老舊小區(qū)改造項目未履行初步設計審批手續(xù)；2021年度老舊小區(qū)改造項目建設內容變更未履行審批手續(xù)；未按照合同約定支付相關參建單位合同價款96.48萬元。

3.牟定縣“十三五”期間易地扶貧搬遷債務情況審計。發(fā)現的主要問題：集中安置點附屬設施項目拖欠工程款554.76萬元（安樂鄉(xiāng)貓街集鎮(zhèn)、桃源陽火沖，蟠貓鄉(xiāng)古巖彝和新村，江坡鎮(zhèn)集鎮(zhèn)）。

（四）政府投資建設項目竣工決算審計情況

對14項政府投資建設項目竣工決算進行了審計，送審金額10 589.04萬元，審定工程造價10 214.68萬元，審計核減工程造價節(jié)約財政資金374.36萬元，結余資金上繳財政326.54萬元。發(fā)現的主要問題：一是多計工程價款374.36萬元；二是項目結余資金未繳財政326.54萬元；三是公務接待管理不規(guī)范6.6萬元；四是違規(guī)發(fā)放補貼及誤工費1.22萬元；五是擠占挪用項目資金及在建設成本中列支不相關支出0.65萬元；六是中介服務事項未進中介超市公開選取54.06萬元；七是質量保證金預留比例不符合規(guī)定。

（五）領導干部任期經濟責任審計情況

對6位縣管領導干部任職期間經濟責任履行情況進行了審計。發(fā)現的主要問題：一是預算支出方面存在4個單位違規(guī)報銷差旅費0.88萬元，3個單位違規(guī)擴大開支范圍1.52萬元；二是國有資產管理方面存在5個單位的政府采購與詢價不規(guī)范53.95萬元，3個單位少計固定資產0.71萬元；三是“三公”經費方面存在6個單位公務接待管理不規(guī)范14.43萬元，2個單位隱匿列支“三公”經費1.33萬元；四是2個單位未嚴格執(zhí)行“三重一大”制度金額35.97萬元；五是1個單位向承租商戶多收取電費7.83萬元；六是1個單位專項資金結余未上繳財政86萬元；七是1個單位未獨立核算工會經費收支。

（六）領導干部自然資源資產離任審計情況

1.縣自然資源局局長王某某履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任情況審計。發(fā)現的主要問題：《土地利用總體規(guī)劃》與《牟定縣林地保護利用規(guī)劃（2010-2020年）》規(guī)劃地類沖突；建設用地管理不規(guī)范，批而未供用地718.26畝；耕地保有量低于規(guī)劃下限；礦山恢復治理及土地復墾工作監(jiān)督不到位，致使11家企業(yè)欠繳土地復墾費835.45萬元；企業(yè)欠繳國有建設用地出讓金84.63萬元；企業(yè)欠繳采礦權出讓收益565.04萬元。

2.州生態(tài)環(huán)境局牟定分局局長李某某履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任情況審計。發(fā)現的主要問題：對環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法發(fā)現問題的后續(xù)跟蹤落實不到位，導致部分企業(yè)對存在問題整改不徹底；貫徹落實《突發(fā)環(huán)境事件應急管理辦法》有差距，對相關企業(yè)事業(yè)單位日常監(jiān)督管理不到位；對相關企業(yè)污水排放日常監(jiān)督管理工作不到位；未嚴格執(zhí)行企業(yè)“三同時”制度。

（七）其他財政財務收支審計情況

對縣看守所、縣委7家常委部門及楚姚高速公路牟定段征地拆遷資金財政財務收支情況進行了審計，發(fā)現問題28個。其中：

1.縣看守所2013年1月至2020年12月財政財務收支審計。發(fā)現的主要問題：違規(guī)發(fā)放津補貼及獎金10.99萬元；違反中央八項規(guī)定精神和省州縣實施細則1.07萬元；違規(guī)為上級主管部門列支費用27.06萬元；會計賬簿、會計憑證未妥善保管，造成部分資料滅失；養(yǎng)豬廠賣菜銷售收入67.48萬元中存在編制部分虛假經濟事項開具發(fā)票無法核實的行為；使用不合規(guī)票據白條 列收支181.61萬元；違規(guī)設置多套賬外賬153.57萬元；民警食堂擴大支出范圍列支費用1.09萬元，伙食賬超支2.38萬元；收入未入賬0.31萬元，資金長期賬外存放及體外循環(huán)0.82萬元；接待費支出管理不規(guī)范3.22萬元；少計固定資產17.34萬元；未嚴格執(zhí)行公務卡結算制度，違規(guī)將單位資金轉入個人賬戶13.47萬元；會計及出納賬不能真實全面反映銀行賬戶的資金收支情況，“銀行存款”與“庫存現金”科目賬賬、賬證、賬實不符。

2.縣委7家常委部門2019年1月至2021年6月的財政財務收支審計。發(fā)現的主要問題：違規(guī)發(fā)放津補貼8.72萬元（縣委機要局），違紀款項過渡戶余額692.73萬元未及時足額上繳財政，公務接待管理不規(guī)范10.33萬元，少計固定資產17.90萬元，擴大支出范圍0.6萬元，“三公”經費不降反增，往來款處理不及時。

3.楚姚高速公路牟定段征地拆遷資金審計。發(fā)現的主要問題：截留縣級配套資金444萬元，違規(guī)借入專項資金2000萬元，擠占征地拆遷補償資金4 391.76萬元，擠占征地拆遷工作經費2萬元，技術咨詢服務未按規(guī)定招標，應付未付征地補償34.57萬元，公務接待管理不規(guī)范6.84萬元，財務核算管理不規(guī)范75.23萬元。

（八）重大政策措施落實情況跟蹤審計情況

1.優(yōu)化營商環(huán)境政策（含減稅降費）落實情況審計。發(fā)現的主要問題：政務服務事項未全部入駐政務服務實體大廳辦理，入駐政務服務大廳的部分單位存在“人進事不進”或“事進權不進”，部分項目中介服務事項未進中介超市公開選取。

2.牟定縣“十三五”水務發(fā)展規(guī)劃落實情況專項審計調查。發(fā)現的主要問題：2個項目因資金不到位或林地審批政策調整造成停工，部分中介服務事項未進中介超市公開選取，滯留征地款350萬元。

二、審計發(fā)現問題的整改情況

（一）上年度審計工作報告所列問題整改情況

上年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告所列52個項目143個問題，截至2021年10月底，已全部整改完畢。

（二）本年度審計工作報告所列問題整改情況

對審計發(fā)現的違反財政法規(guī)問題，縣審計局已作出審計決定予以處理處罰；對涉及宏觀層面的政策性問題，有針對性地提出了審計建議。審計發(fā)現的問題，均得到了及時整改。2021年7月至2022年6月，審計共發(fā)現問題153個；發(fā)出《審計決定書》26個，執(zhí)行完畢24個，未到執(zhí)行期限2個。

三、加強預算管理的意見

（一）提升財政資金保障能力和水平。加強財政收支管理，強化稅源建設和非稅收入征管，將“過緊日子”要求貫穿預算執(zhí)行全過程，推動財政增收節(jié)支，提升財政保障能力和水平。及時分配和精準安排使用直達資金，提高專項資金使用效率，加強結轉結余資金的盤活力度，強化專項債券資金管理使用。

（二）強化部門預算管理。建立健全內部控制制度，規(guī)范各項預算支出，嚴格執(zhí)行接待費、會議費、培訓費和差旅費等的相關公務支出的管理規(guī)定和各項費用開支標準，嚴禁違規(guī)支付財政資金。嚴格執(zhí)行政府采購和國有資產管理相關法律法規(guī)，提高國有資產管理水平，確保國有資產安全。

（三）加強政府投資項目管理。政府投資項目主管部門和建設單位應加強項目前期可研準備工作，嚴格執(zhí)行基本建設程序，強化項目全過程監(jiān)管，加強工程價款結算和項目竣工財務決算管理，嚴控建設成本。各職能部門應持續(xù)深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，助力項目建設。

（四）深化審計整改成效。進一步壓實被審計單位整改主體責任，督促及時整改審計發(fā)現問題，確保已有問題抓緊清零，新增問題按期整改，促進被審計單位堵塞管理漏洞、修補制度缺陷，將審計整改成果切實轉化為治理效能。