1.個(gè)稅住房貸款利息可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

答：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除辦法中所稱(chēng)的首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，是否屬于首套住房貸款利率可咨詢所貸款的銀行。

2.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào))第二十條規(guī)定：納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。

3.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N？

答：贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接袃煞N，一是由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅怯杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/strong>采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模?strong>每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1500元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

4.如果一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除怎么處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào)）第七條規(guī)定：一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。

5.納稅人任職受雇單位在上海市，但日常工作地點(diǎn)在廣州市，上海和廣州均無(wú)自有住房。那么納稅人在廣州發(fā)生的租房支出能否享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：對(duì)于這種情況發(fā)生的租房支出，按照實(shí)際工作地點(diǎn)廣州的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

6.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以有兩種扣除方式。一是選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，二是由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

7.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的具體范圍是什么？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請(qǐng)參照人力資源和社會(huì)保障部門(mén)發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。

8.納稅人接受繼續(xù)教育的學(xué)歷證書(shū)在今年領(lǐng)取，學(xué)位證明年領(lǐng)取，那么如何填報(bào)教育起止時(shí)間？哪個(gè)時(shí)間段可以按照接受繼續(xù)教育進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào)）第三條第二款規(guī)定：學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年。

由于文件表述為“學(xué)歷(學(xué)位)“，因此只要滿足學(xué)歷或?qū)W位任一條件，均可進(jìn)行繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，納稅人可按范圍較長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行填報(bào)，但最長(zhǎng)不可超過(guò)48個(gè)月。

題目中納稅人在不超過(guò)48個(gè)月前提下可按學(xué)位證領(lǐng)取時(shí)間確定教育截止時(shí)間。

9.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存幾年？

答：一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）第二十五條規(guī)定： 本辦法規(guī)定納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存五年。

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2022〕7號(hào)）第二十四條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。

納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年。

10.納稅人享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。