根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，牟定縣審計局在縣委、縣人民政府和州審計局的領導下，圍繞縣委縣政府中心工作，依法全面履行職責，聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，促進牟定經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。2017年7月至2018年6月底，縣審計局共實施完成審計（調查）項目59項，其中：財政審計5項，民生專項資金審計3項，建設項目竣工決算審計21項，建設項目招標控制價前置審計3項，縣管領導干部經(jīng)濟責任審計18項，領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計1項，政策措施落實跟蹤審計2項，其他財務收支審計4項，計算機信息系統(tǒng)審計2項。審計查處違規(guī)金額327.9萬元，管理不規(guī)范金額21985.44萬元。審計后，應上繳財政297.75萬元，已上繳財政206.2萬元；應減少財政撥款或補貼1431.71萬元，已減少財政撥款或補貼1431.71萬元；核減工程投資節(jié)約財政資金1092.32萬元；應歸還原渠道資金20.16萬元，已歸還原渠道資金20.16萬元；應調賬處理1171.85萬元，已調賬處理1171.85萬元；提出審計建議被采納102條；移送紀檢監(jiān)察機關處理事項2項,涉及金額18.6萬元。

一、2017年度縣級財政預算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

（一）縣本級預算執(zhí)行、財政決算草案編制的審計情況

對縣財政局具體組織的縣本級預算執(zhí)行和財政決算草案編制審計結果表明，牟定縣2017年一般公共預算收入總計194872萬元，支出總計194659萬元，結余(結轉下年支出)213萬元；政府性基金預算收入13999萬元，支出13999萬元；國有資本經(jīng)營預算收入9萬元，已納入一般公共預算管理；社會保險基金預算收入39416萬元，當年支出33900萬元，滾存結余22205萬元。

從審計情況看，2017年以來，我縣進一步深化財稅體制改革，財政部門加強預算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先保障基本民生和重點項目，預算管理水平和財政資金使用績效有所提高。2017年財政總決算基本能夠按照《中華人民共和國預算法》的規(guī)定及財政部統(tǒng)一的計算口徑、編制程序和方法進行編制，財政決算草案基本能夠反映我縣2017年度財政預算管理和財政資金運行的客觀情況。但是通過審計也發(fā)現(xiàn)在預算執(zhí)行和財政資金管理中也還存在一些問題：一是非稅收入未及時上繳國庫5080.16萬元；二是地方政府債券置換資金未及時置換117萬元。

（二）地方稅收征收管理審計情況

對牟定縣2016年及2017年度地方稅收征收管理情況審計發(fā)現(xiàn)，在2017年稅收征管中存在已申報未繳稅88.11萬元的問題。

（三）部門預算執(zhí)行審計情況

根據(jù)省州審計機關統(tǒng)一部署，縣審計局對牟定縣發(fā)展和改革局2017年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支及決算草案編制情況進行了“一條線”審計。審計發(fā)現(xiàn)的問題有：一是項目前期工作經(jīng)費結余35萬元；二是部分往來款長期掛賬18.05萬元；三是易地扶貧搬遷簽訂的搬遷協(xié)議、建新拆舊協(xié)議未完全落實。

（四）民生專項資金審計情況

2017年7月至2018年6月底，縣審計局對3項民生專項資金進行了審計。對牟定縣2014年至2016年新農(nóng)村省級重點村建設項目資金審計發(fā)現(xiàn)存在“建設項目竣工驗收后未及時進行結算”的問題；對戌街鄉(xiāng)2015年扶貧開發(fā)整鄉(xiāng)推進項目資金審計發(fā)現(xiàn)存在“個別項目無法實施、部分項目資料不規(guī)范、項目資金回補報賬緩慢、早桃種植后期管理不善”等4個問題；對安樂鄉(xiāng)2014年以工代賑綜合開發(fā)項目資金審計未發(fā)現(xiàn)問題。

（五）政府投資建設項目審計情況

1．建設項目竣工決算審計情況

2017年7月至2018年6月，縣審計局共對21項建設項目竣工決算進行審計，送審金額21219.44萬元，審定工程造價20568.01萬元，審計核減工程造價651.43萬元，節(jié)約財政資金651.43萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分竣工項目結余項目資金合計67.55萬元；二是部分項目多支付工程款項16.80萬元；三是多結算工程造價651.43萬元。核減工程造價金額較大的項目主要是：牟定縣城第二自來水廠及配套管網(wǎng)工程建設項目竣工決算審計凈核減合計186.72萬元，牟定縣城鎮(zhèn)上山主干道（工業(yè)園區(qū)）市政道路建設工程竣工決算審計凈核減合計155.51萬元，2015年江坡鎮(zhèn)者普和高家村委會財政預算內(nèi)以工代賑片區(qū)綜合開發(fā)建設項目竣工決算審計凈核減合計75.47萬元，牟定縣環(huán)保監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務用房建設項目竣工決算審計凈核減73.11萬元。

2．建設項目招標控制價前置審計情況

2017年7月至2018年4月，縣審計局對牟定縣歷史遺留重金屬污染場地土壤修復治理二期工程、中共牟定縣委黨校整體異地新建項目、牟定縣職業(yè)教育中心建設項目場地平整3個項目的招標控制價進行了前置審計，送審價共計4522.54萬元，審定價為4081.64萬元，凈核減額440.9萬元。

以上問題，相關項目建設單位已參照審計局審核后的工程造價進行工程決算或招標，并進一步規(guī)范基本建設程序。

（六）領導干部任期經(jīng)濟責任審計情況

2017年7月至2018年6月，根據(jù)組織部門的委托，縣審計局對彭某某等18位同志的任期經(jīng)濟責任進行了審計。其中，對共和鎮(zhèn)天臺衛(wèi)生院院長羅某某任期經(jīng)濟責任審計未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題，對其他17個單位的主要負責同志經(jīng)濟責任審計查處違規(guī)問題金額110.43萬元，管理不規(guī)范金額6161.21萬元。審計后應上繳財政94.31萬元，已上交90.87萬元，應歸還原渠道資金5.73萬元，已歸還原渠道資金5.73萬元；應調賬處理金額539.09萬元，已調賬處理539.09萬元。

審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關已責令相關單位和個人嚴格按照國家財務管理制度及政策規(guī)定進行整改糾正，對縣信訪局違反規(guī)定擴大開支范圍9.51萬元、縣文體廣電旅游局收支未納入單位財務統(tǒng)一核算9.09萬元的問題移送縣紀委處理。

（七）領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計情況

2017年7月，對安樂鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長徐某某同志自然資源資產(chǎn)離任審計發(fā)現(xiàn)，安樂鄉(xiāng)在自然資源資產(chǎn)管理中存在水資源管理政策執(zhí)行不到位,未制定出臺有關自然資源資產(chǎn)管理政策制度，自然資源資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)難以有效獲取，自然資源管理臺賬不健全，自然資源管理政策執(zhí)行不到位及自然資源資產(chǎn)考核指標亟待完善和細化等問題。

（八）政策措施落實情況跟蹤審計情況

2017年7月至2018年6月，縣審計局開展了2項政策措施落實情況跟蹤專項審計。其中，對牟定縣水網(wǎng)建設專項審計調查未發(fā)現(xiàn)問題。對牟定縣2017年度及2018年上半年地方政府債券資金管理使用情況“一條線”審計發(fā)現(xiàn)2個問題：一是滯留、閑置新增債券資金1314.71萬元；二是未及時置換債券資金8178.18萬元。

（九）其他財務收支審計情況

2017年7月至2018年6月底，共完成其他財務收支審計4項，審計查處違規(guī)金額12.79萬元,管理不規(guī)范金額668.8萬元。審計后應上繳財政12.79萬元，已上交12.79萬元，已調賬處理資金650.44萬元。

1.牟定縣文化館2015年1月至2017年8月財務收支審計未發(fā)現(xiàn)問題。

2.牟定縣圖書館2015年1月至2017年8月財務收支審計發(fā)現(xiàn)的問題：應列未列固定資產(chǎn)54.44萬元；違反規(guī)定擴大開支范圍0.08萬元。

3.牟定縣新橋中心小學2015年1月至2017年8月財務收支審計發(fā)現(xiàn)的問題：滯留結余財政資金6.88萬元；改變項目資金用途2.56萬元；違反規(guī)定擴大開支范圍報銷差旅費0.27萬元；應列未列固定資產(chǎn)4.77萬元；納入政府采購目錄項目未辦理政府采購審批手續(xù)12.57萬元。

4.牟定縣工業(yè)開發(fā)投資有限公司2012年7月至2018年2月財務收支審計發(fā)現(xiàn)的問題：利息收入未及時上繳財政3.07萬元；少記無形資產(chǎn)593.91萬元，少記固定資產(chǎn)1.29萬元，少記非流動資金基金595.99萬元。

（十）計算機信息系統(tǒng)審計

對縣財政局信息系統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的問題：信息部門組織管理不健全；網(wǎng)絡安全控制、信息系統(tǒng)建設運用方面不規(guī)范。共和鎮(zhèn)天臺中心衛(wèi)生院信息系統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的問題：信息系統(tǒng)組織管理制度不完善；未建立醫(yī)務人員權限變更審批及備案制度。

二、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）上年度審計工作報告所列問題整改情況

至今年審計時，上年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告所列問題已按照審計要求整改完畢。

（二）本年度審計工作報告所列問題整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局已依法分別進行了處理。其中：對違反財政法規(guī)的問題，已作出審計決定予以處理處罰，對涉及宏觀層面的政策性問題，提出了審計建議。縣屬各有關部門對審計查處的問題高度重視，積極采取措施進行整改，審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分已得到整改和糾正，少部分問題正在進一步整改落實之中。2017年7月至2018年6月，縣審計局發(fā)出的31個《審計決定書》，已有30個執(zhí)行完。

三、下一步工作意見

（一）進一步提高財政資源配置效率。財政部門應進一步優(yōu)化財政支出結構，加大對扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點領域的支持力度。切實履行預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控職責，加強對預算單位財政資金支付情況的實時監(jiān)督，堅決查處預算執(zhí)行不作為、慢作為問題。

（二）進一步提升財政管理水平。各預算單位要加強預算執(zhí)行管理，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準，及時盤活存量資金，做到規(guī)范運作，提高效益。

（三）加強政府債務管理。規(guī)范地方政府債券資金預算管理，嚴控地方政府債務增量，逐步消化存量債務，防控政府性債務和隱性債務風險。