2021年第31號(hào)

（總第670號(hào)）

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣一級(jí)預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

（二〇二一年八月十六日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條和第二十七條規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年3月17日至6月11日，采取數(shù)據(jù)集中分析和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合的方式，對(duì)牟定縣一級(jí)預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

（一）部門預(yù)算情況

對(duì)全縣一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)30個(gè)單位存在問題疑點(diǎn)。牟定縣財(cái)政局2020年度下達(dá)30個(gè)單位預(yù)算總額為36421.80萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算（一般公共預(yù)算）30176.29萬元，縣級(jí)專項(xiàng)支出經(jīng)費(fèi)安排6299.78萬元，追減調(diào)整預(yù)算54.27萬元。

（二）部門決算情況

存在問題疑點(diǎn)的30個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位(本級(jí))2020年度決算報(bào)表顯示：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余19908.20萬元，總收入102747.91萬元，總支出101116.43萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余21539.68萬元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，牟定縣一級(jí)預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行總體情況正常，預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本能真實(shí)反映本部門年度預(yù)算收支及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。但通過數(shù)據(jù)分析，仍有30個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2020年度在國有資產(chǎn)管理、個(gè)人所得稅清繳、零余額賬戶年末余額、應(yīng)繳財(cái)政專戶款、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)、大額提取和支出現(xiàn)金、津補(bǔ)貼發(fā)放方面存在疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。經(jīng)審計(jì)對(duì)疑點(diǎn)的核實(shí)，部分單位存在未及時(shí)上繳專項(xiàng)資金結(jié)余、應(yīng)列未列固定資產(chǎn)2個(gè)方面的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）未及時(shí)上繳專項(xiàng)資金結(jié)余173 994.61元；

（二）應(yīng)列未列固定資產(chǎn)51 151元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，牟定縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。審計(jì)處理情況如下：

（一）關(guān)于未及時(shí)上繳專項(xiàng)資金結(jié)余173 994.61元的問題，責(zé)成牟定縣人力資源和社會(huì)保障局將專項(xiàng)資金結(jié)余173 994.61元上繳縣財(cái)政。

（二）關(guān)于應(yīng)列未列固定資產(chǎn)51 151元的問題，責(zé)成存在該問題的3個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位將應(yīng)列未列的固定資產(chǎn)51 151元補(bǔ)記入賬，增加“固定資產(chǎn)”，達(dá)到賬實(shí)相符。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計(jì)局建議：

（一）制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等支出標(biāo)準(zhǔn)，各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）建立健全專項(xiàng)資金管理制度，建立規(guī)范資金管理的長效機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)資金的使用應(yīng)該做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問效，確保專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性和高效性。

（三）加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的管理，把資產(chǎn)的完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立健全資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理、使用、處置制度，保證單位資產(chǎn)賬實(shí)相符，提高國有資產(chǎn)管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對(duì)上述查出的問題，牟定縣審計(jì)局已依法作出了處理。截至2021年7月27日，審計(jì)查出的2個(gè)方面的問題，各責(zé)任主體高度重視，均已按照審計(jì)處理意見進(jìn)行了整改，整改率為100%。

審計(jì)建議采納情況：此次審計(jì)提出建議3條，各被審計(jì)單位均已采納。