根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條規(guī)定，牟定縣審計局派出審計組，自2020年11月10日至12月15日對牟定縣財政局（以下簡稱縣財政局）存量資金及往來款項管理情況進行了專項審計調查。現(xiàn)將審計調查結果公告如下：

一、基本情況及評價

根據(jù)縣財政局總預算會計賬反映，截至2020年10月31日往來款項合計1 288 183 501.52元，其中：其他應收款280 000元、其他應付款74 645 348.16元、應付地方政府債券轉貸款1 213 258 153.36元；結轉結余合計36 392 152.04元，其中一般公共預算結轉結余21 628 947.31元、政府性基金預算結轉結余13 988 204.73元、預算穩(wěn)定調節(jié)基金60 000元、預算周轉金715 000元。

審計結果表明，縣財政局在縣委、縣政府的領導下，認真落實中央和省州縣黨委政府系列重大政策和決策部署，充分發(fā)揮部門職能，以“六穩(wěn)”、“六保”為前提，加強存量資金及往來款項管理。2017年至2020年10月統(tǒng)籌政府性基金調入一般公共預算13 752萬元，用于重點項目和民生領域支出；統(tǒng)籌安排各部門收回結余結轉資金50 016萬元，積極盤活各類存量資金。提交審計的會計資料、其他有關資料基本真實反映了年度財政收支狀況，但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進一步改進和完善的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）縣財政局國庫額度結轉結余2年以上資金42 797元。

（二）非稅收入未在10個工作日內繳庫479 261.21元。

（三）“以撥作支”將國庫資金200 000元調入財政專戶。

（四）往來款項未及時清理長期掛賬77 862 863.79元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，牟定縣審計局已按照國家法律法規(guī)規(guī)定，及時出具了審計報告和審計決定書。針對牟定縣財政局國庫額度結轉結余2年以上資金42 797元的問題，責成縣財政局對上述已分配未使用完資金進行清理、核實，并將剩余額度收回縣國庫統(tǒng)籌使用；針對非稅收入未在10個工作日內足額繳庫479 261.21元的問題，責成縣財政局及時將上述應繳未繳非稅收入及時繳入國庫，納入預算管理；針對“以撥作支”違規(guī)將國庫資金200 000元調入財政專戶的問題，責令縣財政局將結存資金上繳省財政；針對往來款項未及時清理長期掛賬 77 862 863.79元的問題，責成縣財政局進一步加大對往來款項的清理力度，規(guī)定限期對以上往來款項進行清理，杜絕長期掛賬行為的發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣審計局建議：一是進一步加強往來款項管理，財政部門預撥項目資金到預算單位支出后，應督促預算單位及時提供核銷單做賬，并采取有效措施定期清理借出款項，避免往來款項長期掛賬。二是嚴格按照《中華人民共和國預算法》《財政專戶管理辦法》，規(guī)范專戶會計核算。三是預算收入應及時足額繳庫，確保年度預算收入的真實完整。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，牟定縣財政局高度重視，積極整改：對于國庫額度結轉結余2年以上資金42 797元的問題，已將剩余額度收回縣國庫統(tǒng)籌使用；對非稅收入未在10個工作日內足額繳庫479 261.21元的問題，已及時繳入國庫；對“以撥作支”違規(guī)將國庫資金200 000元調入財政專戶的問題，已將結存資金200 000元上繳省財政；對往來款項未及時清理長期掛賬的問題，已組織相關人員對往來款項進行認真清理，目前正在整改落實中。此次審計中發(fā)現(xiàn)的問題已整改落實3個，正在整改落實1個。此次審計提出建議3條，牟定縣財政局均已采納。

牟定縣審計局

2021年5月28日