根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第十五條規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年1月6日至2月7日對(duì)牟定縣新橋鎮(zhèn)馬廠村民委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)馬廠村委會(huì)）2018年至2020年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

馬廠村委會(huì)屬牟定縣半山區(qū)村委會(huì)，轄區(qū)面積13.78平方公里。截至2020年末，馬廠村委會(huì)轄10個(gè)自然村17個(gè)村民小組584戶(hù)2 555人，耕地面積3 999畝，林地5 962畝；合作社3個(gè)，大小壩塘41個(gè)；村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行村賬鎮(zhèn)代管，財(cái)務(wù)收支納入新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)一核算，村委會(huì)設(shè)會(huì)計(jì)和出納各1名。

2017年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15 784.74元，2018年至2020年收入 467 458.30元，支出455 318.70元，2020年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余27 924.34元。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室及馬廠村委會(huì)內(nèi)控制度基本健全，村級(jí)債權(quán)債務(wù)在鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室登記備案。但還存在虛列支出，收入未納入鎮(zhèn)農(nóng)資辦核算、坐收坐支，違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)等問(wèn)題。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）虛列支出103 232.28元

（二）收入未納入鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室核算，坐收坐支154 609元

（三）違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)

（四）集體經(jīng)濟(jì)收入不實(shí)15 000元

（五）食堂賬收支結(jié)余記賬錯(cuò)誤568.20元

（六）村集體資產(chǎn)賬實(shí)不符14 418 455元

三、審計(jì)調(diào)查處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。針對(duì)虛列支出103 232.28元的問(wèn)題，責(zé)成新橋鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室今后應(yīng)為村委會(huì)預(yù)留適當(dāng)?shù)膫溆媒穑逦瘯?huì)今后用真實(shí)的支出單據(jù)到鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室報(bào)賬核銷(xiāo)；針對(duì)收入未納入鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室核算，坐收坐支154 609元的問(wèn)題，責(zé)成馬廠村委會(huì)將以上坐收坐支后結(jié)余資金65 534.95元納入新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室管理核算；針對(duì)違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)的問(wèn)題，責(zé)成馬廠村委會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，實(shí)行專(zhuān)賬專(zhuān)戶(hù)管理核算；針對(duì)集體經(jīng)濟(jì)收入不實(shí)15 000元的問(wèn)題，責(zé)成馬廠村委會(huì)嚴(yán)格按照村集體經(jīng)濟(jì)收入核算有關(guān)規(guī)定，正確核實(shí)核算村集體收入來(lái)源；針對(duì)食堂賬收支結(jié)余記賬錯(cuò)誤568.20元的問(wèn)題，責(zé)成馬廠村委會(huì)將結(jié)余記賬錯(cuò)誤568.20元補(bǔ)記入賬，今后應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)，按期核對(duì)賬務(wù)，保證賬實(shí)相符；針對(duì)村集體資產(chǎn)賬實(shí)不符14 418 455元的問(wèn)題，責(zé)成新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)將馬廠村委會(huì)集體資產(chǎn)14 418 455元補(bǔ)記入賬，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格履行相關(guān)審批手續(xù)，確保各項(xiàng)支出真實(shí)、合法、合規(guī)，杜絕多人經(jīng)手資金、坐收坐支、虛列支出、賬外核算收支等違規(guī)行為。二是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，實(shí)行專(zhuān)賬專(zhuān)戶(hù)管理核算。村委會(huì)、鎮(zhèn)財(cái)政所、鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)共同協(xié)商并合理確定備用金限額，建立健全村委會(huì)現(xiàn)金日記賬，定期開(kāi)展賬目核對(duì)。三是加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行《云南省村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，按資產(chǎn)的種類(lèi)建立明細(xì)賬，分類(lèi)登記，保證資產(chǎn)賬實(shí)相符，賬賬相符、賬表相符。

四、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

針對(duì)本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新橋鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室和馬廠村委會(huì)整改如下：馬廠村委會(huì)已采納了審計(jì)建議，今后嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，用真實(shí)的支出單據(jù)到鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室報(bào)賬核銷(xiāo)；已將坐收坐支后結(jié)余資金65 534.95元繳入鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦公室管理核算；對(duì)違規(guī)將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)的問(wèn)題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，實(shí)行專(zhuān)賬專(zhuān)戶(hù)管理核算；集體經(jīng)濟(jì)收入不實(shí)15 000元的問(wèn)題，今后將嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，正確核實(shí)核算村集體收入來(lái)源；對(duì)食堂賬收支結(jié)余記賬錯(cuò)誤568.20元的問(wèn)題，馬廠村委已向相關(guān)人收回并補(bǔ)記收入增加結(jié)余；對(duì)村集體資產(chǎn)賬實(shí)不符14 418 455元的問(wèn)題，新橋鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室已按要求補(bǔ)記入賬。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已整改完畢，提出的三條審計(jì)建議已采納。

牟定縣審計(jì)局

2021年5月7日