牟定縣審計(jì)局

審 計(jì) 結(jié) 果 公 告

MOUDINGXIAN  SHENJIJU

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2020年第27號(hào)

（總第627號(hào)）

牟定縣審計(jì)局辦公室

牟定縣61個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

調(diào)查審計(jì)結(jié)果

（二〇二〇年十月二十日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條和第二十七條規(guī)定，牟定縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年4月20日至5月29日，對(duì)牟定縣61個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

本次重點(diǎn)抽查的牟定縣61個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位，共內(nèi)設(shè)491個(gè)職能機(jī)構(gòu)，核定人員編制1 839人，核定車(chē)輛編制128輛，2019年末實(shí)有人員1 970人，實(shí)有車(chē)輛137輛。

（二）部門(mén)預(yù)決算情況

牟定縣財(cái)政局下達(dá)61個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算總額為55 157.84萬(wàn)元，其中：年初批復(fù)預(yù)算49 587.36萬(wàn)元（一般公共預(yù)算37 516.89萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算12 070.47萬(wàn)元），追加調(diào)整預(yù)算5 570.48萬(wàn)元。決算報(bào)表反映，2019年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余28 773.66萬(wàn)元，總收入111 756.49萬(wàn)元，總支出112 630.90萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余27 899.25萬(wàn)元。

注：專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算不含全縣重點(diǎn)綜合性項(xiàng)目資金預(yù)算。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，牟定縣61個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行總體情況正常，預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本能真實(shí)反映本部門(mén)年度預(yù)算收支及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。但在預(yù)算資金撥付、基本支出及項(xiàng)目支出、非稅收入征繳、國(guó)有資產(chǎn)管理、存量資金、賬務(wù)核算方面還存在違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶(hù)資金、“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增、超預(yù)算列支費(fèi)用、隱匿列支各項(xiàng)費(fèi)用、公務(wù)接待管理不規(guī)范、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、應(yīng)繳未繳非稅收入等15個(gè)方面問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶(hù)資金147 109.90元。

（二）“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增75 091.45元。

（三）超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)529 456.13元。

（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范359 065.73元。

（五）隱匿列支“三公”經(jīng)費(fèi)258 415.83元。

（六）超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)91 241.38元。

（七）隱匿列支會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)104 784.00元。

（八）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼6 000.00元。

（九）違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村低保4 227.00元。

（十）應(yīng)繳未繳非稅收入148 589.61元。

（十一）應(yīng)繳未繳項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金593 125.00元。

（十二）應(yīng)列未列固定資產(chǎn)171 763.00元。

（十三）應(yīng)列未列在建工程1 069 987.00元。

（十四）政府會(huì)計(jì)制度推進(jìn)落實(shí)不到位。

（十五）未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)核算并裝訂會(huì)計(jì)憑證。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)出具了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。審計(jì)處理情況如下：

（一）關(guān)于違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶(hù)資金147 109.90元的問(wèn)題，責(zé)成安樂(lè)鄉(xiāng)人民政府、牟定縣工商業(yè)聯(lián)合會(huì)今后加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照進(jìn)度支付資金，不得提前將零余額賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)。

（二）關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增75 091.45元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的9個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳《關(guān)于貫徹落實(shí)中央?yún)栃泄?jié)約要求推動(dòng)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)的通知》（云辦發(fā)〔2011〕7號(hào)）要求，厲行節(jié)約，控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出。

（三）關(guān)于超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)529 456.13元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的17個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出“三公經(jīng)費(fèi)”和無(wú)預(yù)算列支各項(xiàng)資金。

（四）關(guān)于公務(wù)接待管理不規(guī)范359 065.73元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的24個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行牟定縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則，按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)公務(wù)接待費(fèi)用，杜絕上述問(wèn)題再次發(fā)生。

（五）關(guān)于隱匿列支“三公”經(jīng)費(fèi)258 415.83元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的7個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《牟定縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接  待管理實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定核算“三公”經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁以會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用名義列支“三公”經(jīng)費(fèi)。

（六）關(guān)于超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)91 241.38元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的4個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。

（七）關(guān)于隱匿列支會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)104 784.00元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的3個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁以辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用名義隱匿列支會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)。

（八）關(guān)于違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼6 000.00元的問(wèn)題，責(zé)成牟定縣戌街鄉(xiāng)人民政府清退收回違規(guī)發(fā)放的加班、值班費(fèi)6 000.00元，并作收繳省級(jí)財(cái)政處理，繳款單據(jù)復(fù)印件送牟定縣審計(jì)局備查。

（九）關(guān)于違規(guī)領(lǐng)取農(nóng)村低保4 227.00元的問(wèn)題，責(zé)成牟定縣民政局追回違規(guī)發(fā)放的農(nóng)村低保資金4 227.00元，并作收繳省財(cái)政處理，繳款單復(fù)印件送牟定縣審計(jì)局備查。

（十）關(guān)于應(yīng)繳未繳非稅收入148 589.61元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的6個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位將應(yīng)繳未繳的非稅收入     148 589.61元上繳縣財(cái)政，并將繳款單復(fù)印件送牟定縣審計(jì)局備查。

（十一）關(guān)于應(yīng)繳未繳項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金593 125.00元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的6個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位將應(yīng)繳未繳結(jié)余資金593 125.00元作收繳縣財(cái)政處理，并將繳款單復(fù)印件送牟定縣審計(jì)局備查。

（十二）關(guān)于應(yīng)列未列固定資產(chǎn)171 763.00元的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的5個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位將應(yīng)列未列的固定資產(chǎn)171 763.00元補(bǔ)記入賬，增加“固定資產(chǎn)”，達(dá)到賬實(shí)相符，并將賬務(wù)處理情況報(bào)送我局備查。

（十三）關(guān)于應(yīng)列未列在建工程1 069 987.00元的問(wèn)題，責(zé)成牟定縣自然資源局調(diào)整賬務(wù)，增加“在建工程”科目1 069 987.00元，保證賬實(shí)相符，并將調(diào)賬憑證復(fù)印件送牟定縣審計(jì)局備查。

（十四）關(guān)于政府會(huì)計(jì)制度推進(jìn)落實(shí)不到位的問(wèn)題，責(zé)成存在上述問(wèn)題的3個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后應(yīng)按財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于貫徹實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的通知》要求，嚴(yán)格政府會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)核算。

（十五）關(guān)于未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)核算并裝訂會(huì)計(jì)憑證的問(wèn)題，責(zé)成存在以上問(wèn)題的8個(gè)縣級(jí)一級(jí)預(yù)算單位今后嚴(yán)格按照《政府會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求嚴(yán)格進(jìn)行賬務(wù)核算和及時(shí)裝訂憑證。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局建議：

（一）規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化年初預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)信息管理，把預(yù)算編制與單位實(shí)際有機(jī)結(jié)合，客觀預(yù)測(cè)不確定因素和政策性調(diào)整支出對(duì)預(yù)算編制的影響，科學(xué)合理提出預(yù)算方案，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，不斷強(qiáng)化預(yù)算約束。

（二）制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力和嚴(yán)肅性，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（三）各預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對(duì) 浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用支出，規(guī)范支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（四）建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，建立規(guī)范資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用應(yīng)該做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問(wèn)效，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用的合規(guī)性和高效性。

（五）加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，把資產(chǎn)的完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立健全資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理、使用、處置制度，保證單位資產(chǎn)賬實(shí)相符，提高國(guó)有資產(chǎn)管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

針對(duì)上述查出的問(wèn)題，牟定縣審計(jì)局已依法作出了處理。截至2020年10月14日，針對(duì)審計(jì)查出的15個(gè)方面的問(wèn)題，各責(zé)任主體高度重視，均已按照審計(jì)處理意見(jiàn)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了整改，整改率為100%。

審計(jì)建議的采納情況： 此次審計(jì)提出建議5條，各被審計(jì)單位均已采納。