根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，牟定縣審計(jì)局在縣委、縣人民政府和州審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及國家公共資金、政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)力度，促進(jìn)厲行節(jié)約和國家資金的安全完整，推動(dòng)廉潔政府、法治政府建設(shè)；加大領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，著力檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況，揭露并及時(shí)移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)等問題，積極協(xié)助紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查辦案件，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；加大對(duì)國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，有效促進(jìn)了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生政策落到實(shí)處。2014年7月至2015年6月底，縣審計(jì)局共實(shí)施完成審計(jì)項(xiàng)目52項(xiàng)，其中，縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)，縣級(jí)地方稅收政策執(zhí)行和征收管理情況審計(jì)1項(xiàng)，專項(xiàng)資金審計(jì)12項(xiàng)，國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)20項(xiàng)，建設(shè)工程預(yù)算攔標(biāo)價(jià)前置審計(jì)9項(xiàng)，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7項(xiàng)，縣林業(yè)局部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)，政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)1項(xiàng)。審計(jì)查處違規(guī)金額4264.22萬元，管理不規(guī)范金額16366.61萬元，審計(jì)后已上繳財(cái)政2205.05萬元、核減工程投資減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼409.12萬元、調(diào)賬處理33.62萬元，提出審計(jì)建議被采納68條。

一、2014年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）審計(jì)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況

2014年，全縣完成地方公共財(cái)政預(yù)算收入26 669萬元，比上年同期增收3 682萬元、增長16%，為年初預(yù)算數(shù)27 197萬元的98%。全縣完成地方公共財(cái)政預(yù)算支出132 735萬元，比上年同期增支8179萬元，增長6.6%，為年初預(yù)算數(shù)134 846萬元的98.4%。2014年度地方公共財(cái)政預(yù)算平衡情況是：收入總計(jì)134 788萬元,其中，地方公共財(cái)政預(yù)算收入26 669萬元、轉(zhuǎn)移性收入108 119萬元；支出總計(jì)133 753萬元，其中，地方公共財(cái)政預(yù)算支出 132 735萬元、上解上級(jí)支出841萬元、債券還本支出177萬元；收支兩抵，年終滾存結(jié)余1 035萬元，其中，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出997萬元、凈結(jié)余38萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，2014年，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，實(shí)現(xiàn)了縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支平衡的目標(biāo)。除地方公共財(cái)政預(yù)算收入與年初人 代會(huì)確定目標(biāo)差2個(gè)百分點(diǎn)以外，其余指標(biāo)均較好實(shí)現(xiàn)了縣十六屆人大二次會(huì)議確定的財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)，為全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了財(cái)力保證。預(yù)算資金管理使用的制度進(jìn)一步完善，違規(guī)問題明顯減少。

審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，全縣預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金管理中也還存在一些需要進(jìn)一步完善和解決的問題。一是年初預(yù)算批復(fù)不及時(shí)、不足額13 554.79萬元。2014年初全縣本級(jí)預(yù)算安排地方財(cái)政支出 48 234.05萬元，年初縣財(cái)政局只批復(fù)部門預(yù)算34 093.26萬元，未在部門預(yù)算中批復(fù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及預(yù)備費(fèi)13 554.79萬元。二是2014年非稅收入?yún)R繳專戶應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1 189.80萬元。三是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)“暫付款”長期掛賬36萬元未處理。2009年，州財(cái)政局扣繳由縣財(cái)政墊付的興安養(yǎng)殖場貸款貼息36萬元的違規(guī)款項(xiàng)，資金應(yīng)當(dāng)向違規(guī)企業(yè)興安養(yǎng)殖場收回，但截至審計(jì)之日未收回。四是非稅收入財(cái)政專戶往來款長期掛賬198萬元未處理。五是部分財(cái)政專戶（水利建設(shè)資金專戶、退耕還林還草補(bǔ)貼資金專戶）一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)。六是部分農(nóng)業(yè)組織化與產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目資金使用不規(guī)范。以上問題，審計(jì)已責(zé)成縣財(cái)政局自行整改。

（二）審計(jì)地方稅收政策執(zhí)行和征收管理情況

審計(jì)結(jié)果表明，牟定縣地稅局在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織地方各項(xiàng)稅費(fèi)收入，完成了州、縣兩級(jí)下達(dá)的2014年度稅收收入任務(wù)。

（三）審計(jì)財(cái)政專項(xiàng)資金情況

2014年7月至2015年6月底，共完成專項(xiàng)資金審計(jì)12項(xiàng)，審計(jì)查處違規(guī)金額1757.08萬元，管理不規(guī)范金額89.07萬元。審計(jì)后應(yīng)上繳財(cái)政1618.24萬元，已上繳1618.24萬元，調(diào)賬處理12.69萬元。

1．對(duì)牟定縣2013年省補(bǔ)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金和2014年縣級(jí)配套農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金、牟定2013年鞏固退耕成果基本口糧田建設(shè)項(xiàng)目資金、縣林業(yè)局公益林生態(tài)效益補(bǔ)償項(xiàng)目資金、森林防火重點(diǎn)火險(xiǎn)綜合治理二期項(xiàng)目資金等4項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì)未發(fā)現(xiàn)問題。

2．牟定縣畜牧獸醫(yī)局2011年至2013年“草原生態(tài)”建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目未按方案實(shí)施、未完成種植任務(wù)，資金結(jié)余39.30萬元。

3．牟定縣2013年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：2013年度縣財(cái)政局社保專戶新農(nóng)合基金結(jié)余與縣衛(wèi)生局合管辦新農(nóng)合基金結(jié)余不相符1.14萬元。

4．牟定縣龍川河牟定壩段治理工程一期項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束結(jié)余資金未上繳財(cái)政272.43萬元，用項(xiàng)目專款發(fā)放獎(jiǎng)金0.33萬元，違規(guī)列支項(xiàng)目資金1.36萬元用于違規(guī)購買土特產(chǎn)品和支出接待費(fèi)，違規(guī)發(fā)放施工現(xiàn)場津貼1.30萬元，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加班費(fèi)0.09萬元，管理費(fèi)超支33.86萬元，接待費(fèi)超支28.58萬元，多付工程款0.02萬元。

5．牟定縣31件小二型水庫除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束結(jié)余資金未上繳財(cái)政918.10萬元，資產(chǎn)購置未執(zhí)行政府采購手續(xù)4.26萬元。

6．牟定縣水土保持世界銀行貸款歐盟贈(zèng)款項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束項(xiàng)目結(jié)余資金未上繳財(cái)政273.90萬元。

7．牟定縣2013年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目竣工結(jié)余資金14.87萬元，無原始憑證列支(計(jì)提)項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、管理費(fèi)19.30萬元，部分項(xiàng)目工程建設(shè)不完善。

8．牟定縣2013年中央勞動(dòng)力培訓(xùn)陽光工程及省級(jí)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：單位公務(wù)費(fèi)擠占省級(jí)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金2.28萬元；培訓(xùn)時(shí)間不足，多列支教師授課費(fèi)0.75萬元；培訓(xùn)時(shí)間不足，多列支授課教師租車費(fèi)0.08萬元；縣農(nóng)業(yè)局向農(nóng)廣校私人賬戶轉(zhuǎn)付項(xiàng)目資金借款7.8萬元；報(bào)賬手續(xù)不全列支培訓(xùn)教師食宿費(fèi)、學(xué)員食宿費(fèi)8.16萬元；培訓(xùn)對(duì)象不符合規(guī)定要求30人。

9．牟定縣天然林保護(hù)工程項(xiàng)目資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：違規(guī)撥付資金形成公款私存8.15萬元，滯留天然林保護(hù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金201.19萬元，挪用天保財(cái)政資金12.69萬元，違規(guī)購買禮品支出0.33萬元。

以上問題，審計(jì)已責(zé)令各單位嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改糾正，對(duì)結(jié)余資金已收繳財(cái)政，對(duì)違規(guī)購買土特產(chǎn)禮品的單位給予警告。

（四）審計(jì)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目情況

1．審計(jì)竣工決算情況

2014年7月至2015年6月，縣審計(jì)局通過對(duì)20項(xiàng)工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多算工程造價(jià)155.63萬元。送審金額9210.84萬元，審定工程造價(jià)9055.21萬元，核減工程造價(jià)155.63萬元，經(jīng)審計(jì)核減節(jié)約財(cái)政資金155.63萬元。核減金額較大的項(xiàng)目主要是：牟定縣2009年第二期第二批廉租住房工程（凈核減55.43萬元）、牟定縣鉻渣填埋場建設(shè)工程（凈核減28.6萬元）、安樂鄉(xiāng)他不的村搬遷安置點(diǎn)擋墻工程（凈核減24.67萬元）。二是在項(xiàng)目資金中違規(guī)列支購買土特產(chǎn)禮品2.41萬元（牟定縣鉻渣填埋場建設(shè)工程）。三是部分項(xiàng)目結(jié)余項(xiàng)目資金8.79萬元。

2．審計(jì)攔標(biāo)價(jià)（預(yù)算價(jià)）情況

2014年7月至2015年6月，縣審計(jì)局共對(duì)9項(xiàng)工程攔標(biāo)價(jià)（預(yù)算價(jià)）進(jìn)行審計(jì)，送審價(jià)10345.53萬元，審定價(jià)為10334.86萬元。其中，核減工程造價(jià)的有8項(xiàng)，凈核減額238.60萬元，核減率和核減金額較大的項(xiàng)目主要是：牟定縣2014年保障性住房建設(shè)項(xiàng)目1號(hào)樓、2號(hào)樓、5號(hào)樓工程（凈核減110.06萬元）、牟定縣慶豐水庫至東清水庫“庫庫連通”抗旱應(yīng)急工程（凈核減56.08萬元）。核增工程造價(jià)的有1項(xiàng)，即：牟定縣思源實(shí)驗(yàn)學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目（凈核增額227.93萬元）。

以上問題，已責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格按審定后的工程造價(jià)進(jìn)行工程預(yù)決（結(jié)）算，進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)程序。

（五）審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況

根據(jù)組織部門的委托，縣審計(jì)局對(duì)縣畜牧獸醫(yī)局局長景開壽、縣交通運(yùn)輸局原局長王煒、安樂鄉(xiāng)政府原鄉(xiāng)長普華、新橋鎮(zhèn)政府原鎮(zhèn)長楊成芳、縣委政研室（縣農(nóng)辦）原主任周玉宏、縣疾控中心原主任李建芬、江坡鎮(zhèn)政府原鎮(zhèn)長尹文強(qiáng)等7位同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)查處違規(guī)問題金額722.55萬元，管理不規(guī)范金額1274.78萬元。審計(jì)后應(yīng)上繳財(cái)政233.20萬元，已上繳233.20萬元，應(yīng)調(diào)賬處理11.76萬元，已調(diào)賬處理11.76萬元。審計(jì)查處的主要問題分別如下：

1．縣畜牧獸醫(yī)局存在的問題是：專項(xiàng)資金結(jié)余未及時(shí)上繳財(cái)政17.13萬元，虛列支出4.84萬元，違規(guī)撥付資金導(dǎo)致公款私存112.35萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)22.92萬元。

2．縣交通運(yùn)輸局存在的問題是：非稅收入未上繳財(cái)政5.41萬元，專項(xiàng)資金結(jié)余30.98萬元，項(xiàng)目前期費(fèi)等超支擠占項(xiàng)目資金41.30萬元，違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍購買土特產(chǎn)禮品6.73萬元，違規(guī)監(jiān)理公路工程建設(shè)，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)0.13萬元，公路經(jīng)費(fèi)戶往來款長期掛賬146.11萬元。

3．安樂鄉(xiāng)存在的問題是：挪用項(xiàng)目專項(xiàng)資金1.2萬元，長期滯留結(jié)余資金97.75萬元，違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍購買土特產(chǎn)禮品1.5萬元，少列固定資產(chǎn)40.84萬元，賬務(wù)處理不規(guī)范、少列經(jīng)費(fèi)支出37.86萬元，發(fā)放各種考核獎(jiǎng)金58.95萬元未繳個(gè)人所得稅，往來款長期掛賬44.85萬元。

4．新橋鎮(zhèn)存在的問題是：違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍1.02萬元，少列固定資產(chǎn)1.65萬元，發(fā)放各種考核獎(jiǎng)金78.46萬元未繳個(gè)人所得稅，往來款長期掛賬481.67萬元，長期滯留結(jié)余資金4.74萬元，現(xiàn)金支出報(bào)賬不及時(shí)86.05萬元。

5．縣委政研室（縣農(nóng)辦）存在的問題是：違規(guī)將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入個(gè)人公務(wù)卡7.71萬元，違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍購買土特產(chǎn)禮品1.6萬元，發(fā)放個(gè)人獎(jiǎng)金未繳個(gè)人所得稅0.23萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)1.48萬元，利息收入未上繳縣財(cái)政0.06萬元。

6．縣疾控中心存在的問題是：違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼22.78萬元；開具虛假發(fā)票，虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)8.40萬元；違規(guī)報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的學(xué)習(xí)考察費(fèi)0.59萬元；公務(wù)接待中違規(guī)購買和贈(zèng)送土特產(chǎn)0.08萬元。

7．江坡鎮(zhèn)存在的問題是：江坡鎮(zhèn)林業(yè)站設(shè)置賬外資金45.41萬元，長期滯留結(jié)余資金109.34萬元，接待費(fèi)支出10.22萬元未按規(guī)定填寫接待清單，少列固定資產(chǎn)107萬元，資產(chǎn)購置未辦理政府采購手續(xù)15.44萬元，發(fā)放各種考核獎(jiǎng)金107.83萬元未繳個(gè)人所得稅，賬務(wù)處理不規(guī)范102.29萬元。

以上問題，審計(jì)已責(zé)令相關(guān)單位和個(gè)人嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)管理制度及政策規(guī)定進(jìn)行整改糾正，對(duì)違規(guī)購買土特產(chǎn)禮品的單位給予警告。移送縣紀(jì)委處理的案件2件5人，金額77.18萬元。移送處理的案件縣紀(jì)委及有關(guān)部門已經(jīng)辦理完畢1件，分別給予1名主要責(zé)任人黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分、3名責(zé)任人黨內(nèi)警告處分，縣政府對(duì)主要責(zé)任人給予免職處理。

（六）審計(jì)牟定縣林業(yè)局2013年至2014年度部門預(yù)算執(zhí)行情況

牟定縣林業(yè)局2013年至2014年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出違規(guī)問題資金42.6萬元，管理不規(guī)范資金73萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要是：長期滯留財(cái)政專項(xiàng)資金未納入財(cái)政預(yù)算管理20.6萬元；挪用專項(xiàng)資金9萬元；違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍購買土特產(chǎn)及禮品支出11.5萬元、用公款支付娛樂會(huì)所消費(fèi)支出1.5萬元。以上問題，審計(jì)已責(zé)令縣林業(yè)局嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改糾正。違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍的問題已經(jīng)移送縣紀(jì)委處理。

（七）穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)情況

為推動(dòng)國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署貫徹落實(shí)，按照國務(wù)院要求，全國審計(jì)機(jī)關(guān)每年每季度均要對(duì)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，審計(jì)發(fā)現(xiàn)在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、水利、扶貧、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、重大水利工程、扶貧開發(fā)、污染治理重點(diǎn)工程、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目建設(shè)過程中，由于上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)較低，在地方財(cái)政資金困難、配套不到位的情況下，資金缺口較大，導(dǎo)致部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。

二、審計(jì)存在問題整改情況

（一）上年度審計(jì)工作報(bào)告所列問題整改情況

至今年審計(jì)時(shí)，上年縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告所列問題已按照審計(jì)要求整改完畢，2013年7月至2014年6月縣審計(jì)局發(fā)出的所有21項(xiàng)審計(jì)決定已經(jīng)執(zhí)行。

（二）本年度審計(jì)工作報(bào)告所列問題整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計(jì)局已依法分別進(jìn)行了處理。其中：對(duì)違反財(cái)政法規(guī)的問題，已作出審計(jì)決定予以處理處罰，對(duì)涉及宏觀層面的政策性問題，提出了審計(jì)建議。縣屬各有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問題高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題大部分已得到整改和糾正，少部分問題正在進(jìn)一步整改落實(shí)之中。2014年7月至2015年6月，縣審計(jì)局發(fā)出的40個(gè)《審計(jì)決定書》已經(jīng)全部執(zhí)行完畢。

三、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見

（一）強(qiáng)化財(cái)政資金管理，加大對(duì)財(cái)政存量資金的清理力度。財(cái)政及有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政存量資金的管理，建立定期清理壓縮結(jié)余資金機(jī)制，逐年減少各種專款長期滯留、閑置等問題，盤活存量資金，提高資金使用績效。

（二）加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理，切實(shí)做好項(xiàng)目的可行性研究。認(rèn)真做好項(xiàng)目前期規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，強(qiáng)化政府投資預(yù)算管理及執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自變更項(xiàng)目、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容；對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中的虛假簽證、變更等問題嚴(yán)格問責(zé)具體單位和人員，確保政府投資項(xiàng)目按照核準(zhǔn)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和投資規(guī)模實(shí)施。

（三）從嚴(yán)控制行政成本，加大“三公”經(jīng)費(fèi)等支出的公開力度。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高行政效能，加大對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用支出公告力度，規(guī)范建設(shè)單位項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼的發(fā)放管理，探索制訂統(tǒng)一的支出標(biāo)準(zhǔn)。

（四）建立領(lǐng)導(dǎo)干部管理預(yù)警機(jī)制，加大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部提拔任用的重要參考依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題運(yùn)用到干部教育管理中，增強(qiáng)教育的針對(duì)性和實(shí)效性，不斷增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)。